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                                                                                                                                                                          007皇家赌场下载

                                                                                                                                                                          来源:另类喊麦  作者:  发表时间:2018-01-12 00:00:54

                                                                                                                                                                            (本文刊发于《中国经济周刊》2016年第25期)

                                                                                                                                                                            6月13日,在2016陆家嘴论坛上,保监会主席项俊波表示,要顺应人民群众老有所养的期待,推动个人税收递延型养老保险落地,推动传统养老模式向医养转变。

                                                                                                                                                                            这已不是项俊波第一次表示要推动个税递延型养老险落地。一直以来,个税递延型养老险都是“雷声大雨点小”,从酝酿到屡次传出“试点”已有10年的时间,这其中取得了哪些成果呢?为什么这么难呢?

                                                                                                                                                                            酝酿10年仍无一款产品

                                                                                                                                                                            上海保监局:政策悬置

                                                                                                                                                                            就在项俊波此次提及个税递延型养老险之前,上海保险业内人士纷纷认为它落地的几率越来越渺茫。原因是,今年的国务院政府工作报告未提及它,而去年的政府工作报告提及。

                                                                                                                                                                            其实,我国个税递延型养老险从研究到现在已经有10年时间,上海2006年就开始研究方案。

                                                                                                                                                                            2009年,国务院文件明确支持上海国际金融中心建设,提出在上海试点个税递延型养老险。之后,上海保监局还牵头组织8家保险公司(国寿、平安养老、太平洋、太平、新华、泰康、英大泰和、长江养老)成立了试点工作专项小组,并向财政部上报了试点方案。

                                                                                                                                                                            2013年1月27日,上海市政府工作报告首次披露称,上海将在2013年开展个税递延型养老险等创新试点。

                                                                                                                                                                            特别是,2014年8月,国务院发布《关于加快发展现代保险服务业的若干意见》中明确提出将适时开展个税递延型养老险试点,曾让保险业界兴奋不已。

                                                                                                                                                                            根据《中国经济周刊》记者查阅,此后每年几乎都有爆出“个税递延型养老险试点将落地”的消息,但一直是“只闻其声,未见其形”。

                                                                                                                                                                            记者向平安保险上海分公司等几家保险公司多方采访,上海各家保险公司至今仍无一款个税递延型养老险的相关产品落地。

                                                                                                                                                                            上海保监局相关人士告诉记者,这个保险产品必须有制度才能做,目前政策还处于悬置状态。

                                                                                                                                                                            随后,记者多次致电保监会新闻处采访求解,但截至记者截稿,电话处于无人接听状态。

                                                                                                                                                                            月入万元一年可节税千元

                                                                                                                                                                            可改善“单腿跳”养老困境

                                                                                                                                                                            根据上海市上报财政部的试点方案,个税递延型养老险模式采取“税基递延”型,在缴费及收益阶段免税,领取阶段再根据当期税率表缴税,缴费限额为每月1000元,其中700元用于个人养老保险免税,300元用于企业年金免税。

                                                                                                                                                                            据业内人士测算:以上海户籍工作人群为例,如月收入1万元,扣除四金1900元以及个税起征点3500元后,应纳税额为4600元,缴税标准应参照20%的税率计算,再减去速算扣除数555元,需要缴税365元。如果可以税前列支700元作为保费,月收入1万元的应纳税额为3900元,按照10%的税率计算,再减去速算扣除数105元,应缴税285元。也就是说,如果购买了个税递延型养老险,每月可以节税80元,一年则可以节税近千元。以此类推,如果每月购买700元的个税递延型养老险,收入越高,其避税的金额就越大。

                                                                                                                                                                            业内人士告诉记者:“国家鼓励税延养老初衷应该是国家养老金不足,引导个人补充商业保险,用保险来分担政府的医疗和养老压力。”

                                                                                                                                                                            上海大学经济学院王时芬教授表示:“通过延迟纳税的激励政策,可以鼓励社会公众积累几倍甚至十几倍的养老金,这样不仅有利于促进保障体系的建设,而且可以大大减轻财政负担。同时有利于丰富养老保障层次,满足人民群众多层次的保障需求。”

                                                                                                                                                                            据了解,西方发达国家普遍建立了三大支柱、三大层次的养老保险体系,即整个养老保险体系分为4:4:2结构,40%是国家出,40%靠企业年金等,20%靠个人商业保险。

                                                                                                                                                                            王时芬教授认为,现在我国的第一支柱基本养老金实施已经很好,第二支柱企业年金也进展顺利,但基数不大,第三支柱本质是个人购买养老保险仍有现实困难,员工积极性不高,目前基本为零。

                                                                                                                                                                            有专家分析认为,我国养老金的缺口之大,结构失衡之严重,“单腿跳”已经无力支撑现有的养老体系。

                                                                                                                                                                            协调多个部门十分困难

                                                                                                                                                                            对企业个人吸引力不足

                                                                                                                                                                            既然可以帮助个人省钱,又可以帮助国家分担养老压力,为什么这个政策喊了10年迟迟难以落地呢?

                                                                                                                                                                            上海保监局相关人士表示,个税递延型养老险牵涉到财政部、国家税务总局、人社部、保监会等多个部委甚至地方政府,要协调多个部门十分困难。“如果只是保险业一家在推进,我们早做出了。我们也希望早点出来,不仅对保险业有利,对老百姓也是有利的。”

                                                                                                                                                                            国家税务总局就曾明确表示,我国不具备搞个税递延型养老险的条件,原因是,我国现行个人所得税制是分项税制,且对退休工资或退休金予以免税,不具备将企业年金递延至个人退休领取环节征税的基本条件。

                                                                                                                                                                            同时,对于企业和个人,个税递延型养老险吸引力都不大。

                                                                                                                                                                            如之前推算,收入越高,可避税越多。月工资1万购买了个税递延型养老险,每月可以节税近百元,一年则可以节税千元以上。对于收入不过万的,以6000元以为例,节税额度不过20多元。

                                                                                                                                                                            记者采访了上海数十名白领,他们均表示面对当前的生活压力,很难为了几十元的节税额而放弃千元的当期收入的支配权。

                                                                                                                                                                            记者也采访了数十名中小公司负责人,他们也表示企业工作已经很多,这无形中为企业财务人员增加了工作压力,还不如直接发1000元福利给员工。

                                                                                                                                                                            王时芬教授认为:“购买个税递延型养老险的限额设定在个人700元每月。而这一金额能够给购买者节约的税额非常有限。换句话说,从一个人的月收入里扣掉700元再征个人收入所得税,与没扣除700元就征所得税,差别不是很大。那么税延的激励效果就不明显。”

                                                                                                                                                                            平安保险上海分公司相关人士告诉记者,个税递延型养老险,国家一直很慎重。

                                                                                                                                                                          特约撰稿人| 柳鸿生

                                                                                                                                                                            《中国经济周刊》 记者| 陈惟杉

                                                                                                                                                                            (本文刊发于《中国经济周刊》2016年第25期)

                                                                                                                                                                            金融监管改革进入倒计时

                                                                                                                                                                            2015年11月3日,习近平总书记就《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十三个五年规划的建议》起草的有关情况,向中共十八届五中全会作说明。习近平总书记指出,要坚持市场化改革方向,加快建立符合现代金融特点、统筹协调监管、有力有效的现代金融监管框架,坚守住不发生系统性风险的底线。

                                                                                                                                                                            外界认为,这是中国高层首次明确表态,建立“统筹协调监管”的金融监管框架。

                                                                                                                                                                            在2016年3月对外公布的“十三五”规划纲要有关改革金融监管框架的论述中,明确提出应“加强统筹协调”。

                                                                                                                                                                            6月20日,李克强总理考察央行、建行,并主持召开金融系统座谈会,李克强总理提出,根据新形势、新要求,改革和完善金融监管体制,有关部门要恪尽职守、守土有责。有分析人士认为,这次金融座谈会之后,金融监管方案或将浮出。而外界一直热议的今年将召开的全国金融工作会议,其进程似乎也在加快。

                                                                                                                                                                            近年来随着互联网金融的兴起,金融混业业态加速形成,以P2P为代表的互联网金融平台游离于现有监管体系之外,局部风险频发。特别是2015年6月底,股市发生异常波动,更暴露出了单个监管机构和分业统计监测体系无法准确识别风险来源的问题。

                                                                                                                                                                            外界普遍认为,“一行三会”(央行、银监会、保监会、证监会)的分业监管体制已不再适应现有市场。习近平总书记曾在前述说明中指出,“近来频繁显露的局部风险特别是近期资本市场的剧烈波动说明,现行监管框架存在着不适应我国金融业发展的体制性矛盾,也再次提醒我们必须通过改革保障金融安全,有效防范系统性风险。”

                                                                                                                                                                            “统筹协调监管”作为金融监管改革的方向,已成为从官方到业界,再到学界的共识。而对于“统筹协调监管”的框架应如何建立,各方尚存争议。

                                                                                                                                                                          编辑:

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